4675

91

По состоянию на 01.01.2007 года имели лицензии на осуществление банковских операций 1 189 кредитных организаций (из них 46 – небанковские кредитные организации).

Повышенные требования Банка России к допускаемым на рынок банковских услуг кредитным организациям заметно сократили процесс их создания. Данная тенденция обусловлена в первую очередь усилением требований к финансовому положению юридических лиц – учредителей кредитных организаций.

На начало 2007 г. 921 кредитная организация имела лицензии на привлечение денежных средств физических лиц. Банковские операции со средствами в рублях и иностранной валюте имеют право совершать 803 кредитных организаций; с генеральной лицензией функционирует 287 кредитных организаций; привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы имеют право 192 кредитные организации.

Проводимая банками работа по оптимизации организационных структур приводит к увеличению числа внутренних структурных подразделений. Этому способствует, в том числе, введение Банком России нового вида структурных подразделений – кредитно-кассовых офисов.

На начало 2007 г. в банковской системе России осуществляли деятельность 3 281 филиал (из них 859 филиалов Сбербанка России) и 42 875 внутренних структурных подразделений кредитных организаций.

В особую поднадзорную категорию входят банки с участием иностранного капитала. Особенности государственной регистрации кредитных организаций с ино-

странными инвестициями устанавливают отдельные специальные нормативные акты Банка России.

На рынке банковских услуг функционирует 153 кредитные организации с иностранным участием, которые расположены в 29 субъектах Российской Федерации.

Требования, предъявляемые к кредитным организациям на стадии лицензирования, ещё не вполне отвечают международным подходам. Сформированная под влиянием разнообразных подходов и тенденций, система лицензирования является недостаточно чёткой и обоснованной.

Стратегической задачей текущего надзора является обеспечение надлежащего уровня управления кредитной организацией. Под надлежащим управлением следует понимать управление, учитывающее как внутренние, так и внешние аспекты деятельности кредитной организации и обеспечение её надёжного функционирования и развития.

Банк России устанавливает обязательные для кредитных организаций и банковских групп правила проведения банковских операций, бухгалтерского учёта

92

и отчётности, организации внутреннего контроля, составления и представления бухгалтерской и статистической отчётности, а также другой информации, предусмотренной законами.

Основой дистанционного (документарного) надзора является бухгалтерская и статистическая отчётность, представляемая кредитными организациями в соответствии с указаниями Банка России от16.01.2004 №1375 –У «О правилах составления и представления отчётности кредитными организациями в ЦБ РФ» (см. таблицу 12).

Таблица12 – Сроки и перечень форм отчётности и другой информации кредитных организаций, представляемой в ЦБ РФ

	Срок предостав-	Примеры форм отчётности и другой информации, представляе-
	ления отчётности	мой кредитными организациями
	1	2
		Процентные ставки по межбанковским кредитам; отчёт о движе-
	Суточная	нии средств в иностранной валюте на транзитных валютных сче-
	отчётность	тах резидентов; сведения об остатках денежных средств на счетах
		участников расчётных центров ОРЦБ и т. д.
	Пятидневная	Отдельные показатели, характеризующие деятельность кредит-
	отчётность	ных организаций
		Отчёт кредитной организации по картотекам к внебалансовым
	Декадная	счетам №90903 «Расчётные документы клиентов, не оплаченные
		в срок из-за отсутствия средств на корреспондентском счёте кре-
	отчётность
		дитной организации» и №90904 «Неоплаченные в срок докумен-
		ты из-за отсутствия средств на ….. и т. д.
		Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учёта кредитной
		организации; информация о качестве ссуд, ссудной и приравнен-
	Месячная	ной к ней задолженности; данные о крупных кредитах; сведения
	отчётность	об активах и пассивах по срокам востребования и погашения;
		расчёт собственных средств (капитала); информация об обяза-
		тельных нормативах; отчёт о кассовых оборотах и т. д.
		Отчёт о прибылях и убытках кредитной организации; структура пла-
		тежей кредитной организации (её филиалов); сведения о клиентской
	Квартальная	сети кредитной организации (её филиалов); данные о ежедневных
		остатках подлежащих страхованию денежных средств физических
	отчётность
		лиц, размещаемых во вклады; отчёт по операциям ввоза и вывоза ва-
		люты РФ; консолидированная отчётность; публикуемая отчётность
		кредитной организации, информация, представляемая кредитными

	93
	организациями – эмитентами ценных бумаг и т. д.
Полугодовая	Информация о проверках соблюдения организациями правил ра-
отчётность	боты с наличными деньгами

	Продолжение таблицы 12
1	2
Годовая	Публикуемая консолидированная отчётность; информация о кре-
отчётность	дитной организации – доверительном управляющем; консолиди-
	рованная финансовая отчётность; справка о внутреннем контроле
	в кредитной организации; список участников (акционеров) кре-
	дитной организации и т. д.
Отчётность,	Сведения о заключении договора на проведение ежегодной ауди-
предоставляемая	торской проверки кредитной организации (банковской группы);
на нерегулярной	список аффилированных лиц; сведения о дочерних кредитных
основе	организациях-нерезидентах; информация о депозитарной дея-
	тельности кредитной организации

Для осуществления своих функций Банк России в соответствии с перечнем, установленным советом директоров, имеет право запрашивать и получать у кредитных организаций необходимую информацию об их деятельности, требовать разъяснения по полученной информации. Вместе с тем Банк России не может требовать предоставления не предусмотренной федеральными законами информации о клиентах кредитных организаций и об иных третьих лицах, не связанной с банковским обслуживанием указанных лиц.

В процессе документарного надзора осуществляется анализ и оценка текущего и перспективного финансового состояния кредитной организации. Надзорные органы изучают абсолютные и относительные величины рисков, принятых кредитной организацией, с учётом тенденций в динамике этих рисков и событий, способных в будущем повлиять на их содержание и величину. Для обеспечения взвешенной оценки рисков и финансового состояния кредитной организации в целом надзорные органы уделяют пристальное внимание оценке состояния учёта и контроля.

94

Всоответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору формируется новая модель надзора, получившая название рискориентированного надзора. В данной модели акцентируется внимание на существенных факторах, создающих угрозу устойчивости банковской системы.

Всвязи с этим важным направлением пруденциального надзора является оценка качества управления кредитной организацией, в первую очередь оцениваются системы управления банковскими рисками.

Под банковским риском понимается присущая банковской деятельности возможность (вероятность) понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т. д.) и (или) внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т.д.)

ВУказаниях Банка России от 23.06.2004 № 70-Т выделены следующие типичные банковские риски (см. таблицу 13).

Таблица 13 – Типичные банковские риски

Вид риска		Характеристика риска
1		2
Кредитный риск		Риск возникновения у кредитной организации убытков вслед-
		ствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполне-
		ния должником финансовых обязательств перед кредитной орга-
		низацией в соответствии с условиями договора
Страновой риск		Риск возникновения у кредитной организации убытков в резуль-
		тате неисполнения иностранными контрагентами (юридическими,
		физическими лицами) обязательств из-за экономических, полити-
		ческих, социальных изменений, а также вследствие того, что ва-
		люта денежного обязательства может быть недоступна контр-
		агенту из-за особенностей национального законодательства
		(независимо от финансового положения самого контрагента)
Рыночный	риск,	Риск возникновения у кредитной организации убытков вслед-
том числе		ствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финан-
-фондовый риск;		совых инструментов торгового портфеля и производных финан-
-валютный риск		совых инструментов кредитной организации, а также курсов ино-
		странных валют и (или) драгоценных металлов

		95
Процентный риск		Риск возникновения финансовых потерь (убытков) вследствие
		неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пас-
		сивам и внебалансовым инструментам кредитной организации
Риск ликвидности		Риск убытков вследствие неспособности кредитной организации
		обеспечить исполнение своих обязательств в полном объёме в
		результате несбалансированности финансовых активов и финан-
		совых обязательств и возникновения непредвиденной необходи-
		мости немедленного и единовременного исполнения кредитной
		организацией своих финансовых обязательств
		Продолжение таблицы 13
	1	2
Операционный		Риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру
риск		и масштабам деятельности кредитной организации и (или) требова-
		ниям действующего законодательства внутренних порядков и про-
		цедур проведения банковских операций и других сделок, их нару-
		шения служащими кредитной организации и (или) иными лицами,
		несоразмерности функциональных возможностей применяемых ин-
		формационных, технологических и других систем или их отказов, а
		также в результате воздействия внешних событий
Правовой риск		Риск возникновения убытков вследствие несоблюдения кредит-
		ной организацией требований нормативных правовых актов и за-
		ключённых договоров; допускаемых правовых ошибок при осу-
		ществлении деятельности; несовершенства правовой системы;
		нарушения контрагентами правовых актов, а также условий за-
		ключённых договоров
Риск	потери дело-	Риск возникновения у кредитной организации убытков в резуль-
вой репутации кре-		тате уменьшения числа клиентов (контрагентов) вследствие фор-
дитной организа-		мирования в обществе негативного представления о финансовой
ции	(репутацион-	устойчивости кредитной организации, качестве оказываемых ею
ный риск)		услуг или характере деятельности в целом
Стратегический		Риск возникновения у кредитной организации убытков в резуль-
риск		тате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений,
		определяющих стратегию деятельности и развития кредитной ор-
		ганизации (стратегическое управление), и выражающихся в
		неучёте или недостаточном учёте возможных опасностей, кото-
		рые могут угрожать кредитной организации, неправильном или
		недостаточно обоснованном определении перспективных направ-

96

лений деятельности, в которых кредитная организация может достичь преимущества перед конкурентами, отсутствии или обеспечении в неполном объёме необходимых ресурсов, которые должны обеспечить достижение стратегических целей деятельности кредитной организации

Существенным элементом банковского надзора является определение допустимых параметров рисков, а также требований к кредитным организациям по осуществлению мониторинга и управлению рисками.

В соответствии с нормами законодательства Банк России устанавливает пруденциальные требования по основным аспектам деятельности кредитных организаций.

Требования по достаточности капитала позволяют надзорному органу контролировать уровень покрытия собственными средствами кредитной организации принятых рисков. При этом учитываются кредитные и рыночные риски как по балансовым, так и по внебалансовым позициям. В настоящее время минимальный размер достаточности капитала, установленный в России, превышает рекомендованный Базельским комитетом уровень.

Устанавливаются ограничения по крупным кредитным рискам и по кредитованию связанных с банком заёмщиков. Требования по страновым рискам, по организации внутреннего контроля, нормативы ликвидности, требования по предоставлению отчётности, включая бухгалтерскую отчётность, финансовую отчётность, ориентированную в большей степени на международные подходы к учёту, а также консолидированную отчётность, составленную на базе свода показателей деятельности по банковским группам.

Установленные требования в основном охватывают признанные международным сообществом сферы регулирования деятельности банков.

Методы банковского надзора можно разделить на основные и вспомогательные. К основным методам относится:

-анализ и оценка финансового состояния кредитных организаций;

-контроль за соблюдением кредитными организациями требований действующего законодательства и нормативных актов;

-применение в соответствующих случаях мер надзорного реагирования предупредительного или принудительного характера.

К вспомогательным (обеспечивающим) методам относится:

-разработка процедурных норм, регулирующих деятельность кредитных организаций;

-подготовка и издание нормативных актов, содержащих установленные нормы.

97

Вспомогательные методы создают всеобъемлющее правовое поле, необходимое для осуществления полноценного банковского надзора.

Анализ финансового состояния банков проводится по следующим направлениям:

-структурный анализ балансового отчёта;

-структурный анализ отчёта о прибылях и убытках;

-анализ достаточности капитала;

-анализ кредитного риска;

-анализ рыночного риска;

-анализ риска ликвидности.

Оценивается текущее и перспективное состояние кредитной организации, качество управления и состояние систем управления рисками и внутреннего контроля; соблюдение кредитной организацией норм законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России; соблюдение установленного Банком России порядка обязательного резервирования; достоверность учёта и отчётности; общая степень открытости кредитной организации надзорному органу; доступность информации о ее деятельности клиентам и иным заинтересованным лицам; деятельность филиалов.

На основании имеющихся данных, полученных в рамках дистанционного надзора и инспекционных проверок, а также материалов аудиторских проверок, территориальные учреждения по состоянию на первое число месяца формируют мотивированное суждение о финансовом состоянии кредитной организации.

Методика классификации кредитных организаций с точки зрения финансового состояния определена указанием ЦБ РФ № 766-У от 31.03.2000 г.

В целях организации банковского надзора все кредитные организации подразделяются на две категории, а в рамках каждой категории – на две группы.

Первая категория – «Финансово стабильные кредитные организации»:

-группа первая – кредитные организации без недостатков в деятельности;

-группа вторая – кредитные организации, имеющие отдельные недостатки в деятельности.

Вторая категория – «Проблемные кредитные организации»:

-группа третья – кредитные организации, испытывающие серьёзные финансовые трудности;

-группа четвёртая – кредитные организации, находящиеся в критическом финансовом положении.

К финансово стабильным кредитным организациями могут быть отнесены только те кредитные организации, в деятельности которых, по оценке террито-

98

риального учреждения Банка России, отсутствуют недостатки, которые создают или могут создать угрозу интересам их кредиторов, клиентов и участников.

К проблемным кредитным организациям относятся кредитные организации, недостатки в деятельности которых создают или могут создать угрозу интересам кредиторов, клиентов и участников.

Отнесение кредитной организации к соответствующей категории и группе отражается в содержательном представлении территориального учреждения Банка России о состоянии кредитной организации с учётом тенденции её развития. При получении существенной информации, которая является достаточной для отнесения кредитной организации к проблемной или для ухудшения группы проблемности в течение месяца, территориальное учреждение Банка России незамедлительно принимает соответствующее решение о реклассификации кредитной организации, не дожидаясь первого числа следующего месяца.

Сведения об отнесении кредитной организации по финансовому состоянию к соответствующей категории и группе являются сведениями ограниченного распоряжения и не подлежат передаче кредитным организациям, а также третьим лицам.

Рейтинг кредитных организаций, составленный Банком России, используются исключительно в целях банковского надзора подразделениями центрального аппарата и подразделениями территориальных учреждений Банка России.

Территориальные учреждения Банка России ежемесячно, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным, передают в Банк России сведения об отнесении кредитных организаций к классификационным категориям и группам.

Соблюдение кредитными организациями пруденциальных норм и требований является обязательным условием функционирования банков. Мониторинг финансового состояния позволяет оценить адекватность действий кредитных организаций нормам и требованиям. За нарушение пруденциальных норм в системе банковского надзора установлены меры воздействия.

Порядок применения и виды мер воздействия, основания для их применения определяются в Законе «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) статья 74, в инструкции Банка России от 31.03.97 г. № 59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия» с изменениями и дополнениями.

Надзорные органы применяют к кредитным организациям меры воздействия двух типов – предупредительные и принудительные.

Выбор мер воздействия зависит от характера допущенных нарушений; причин, обусловивших возникновение выявленных нарушений; общего финансового состояния кредитных организаций, определённого по методике, изложенной в

99

указаниях 766 от 31.03.2000 «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций» с изменениями и дополнениями; положения кредитной организации на федеральном и региональном рынке банковских услуг.

Конкретный состав применяемых мер воздействия может включать как меры воздействия только одного типа (предупредительные или принудительные), так и сочетать меры воздействия разных типов.

Предупредительные меры воздействия применяются на ранних стадиях возникновения недостатков в том случае, если недостатки непосредственно не угрожают интересам кредиторов и вкладчиков.

К предупредительным мерам относятся:

-доведение до органов управления кредитной организации информации о недостатках в её деятельности и об обеспокоенности надзорного органа состоянием дел в кредитной организации;

-изложение рекомендаций надзорного органа по исправлению создавшейся в кредитной организации ситуации;

-предложение представить в надзорный орган программу мероприятий, направленных на устранение недостатков, включая при необходимости обязательства принимаемыми на себя кредитной организацией, её учредителями;

-установление дополнительного контроля за деятельностью кредитной организацией и за выполнением ею мероприятий по нормализации деятельности.

Принудительные меры воздействия применяются в тех случаях, когда применение только предупредительных мер недостаточно, кредитная организация нарушает требования федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, нормативных актов и предписаний Банка России, не представляет или представляет неполную или недостоверную информацию, а также если совершаемые ею операции создают реальную угрозу интересам клиентов или кредиторов.

К принудительным мерам воздействия относятся:

-штрафы,

-требование об осуществлении кредитной организацией мероприятий по её финансовому оздоровлению, в том числе включая требование о предоставлении

ивыполнении плана мер по финансовому оздоровлению;

-требование о приведении величины собственных средств (капитала) и размера уставного капитала кредитной организации в соответствие с пунктом 3 статьи 12 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитной организации»;

100

-требование о реорганизации кредитной организации, в том числе включая требование о предоставлении и выполнении плана мероприятий по реорганизации;

-ограничение проведения кредитными организациями отдельных банковских операций, предусмотренных лицензией, на срок до одного года;

-запрет на открытие филиалов на срок до одного года;

-требование о замене руководителей кредитной организации;

-назначение временной администрации по управлению кредитной организацией;

-отзыв лицензии на осуществление банковских операций.

Установлены формы доведения мер воздействия до руководящих органов кредитной организации.

Предупредительные меры воздействия доводятся в письменной форме (письмо, телеграмма, факсимильное сообщение) или в ходе деловой встречи (совещания) с составлением протокола.

Принудительные меры воздействия доводятся в форме предписаний (требование о перечислении штрафа, ограничение или запрет на проведение отдельных банковских операций, запрет на открытие филиалов) или в форме приказа (введение временной администрации по управлению кредитной организацией, отзыв лицензии).

Термины и определения

Субъекты банковского надзора Предмет (сфера) банковского надзора Стадии банковского надзора Методы надзорной деятельности Комитет банковского надзора

Департамент банковского регулирования и надзора Финансово стабильные кредитные организации Проблемные кредитные организации Предупредительные меры воздействия Принудительные меры воздействия

Вопросы для самостоятельной работы и самоконтроля

1. Познакомьтесь с результатами деятельности Комитета банковского надзора по допуску кредитных организаций в систему страхования вкладов.